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9月20号,17%、16%、11%、10%税率发票怎么开?手把手教你

本文摘要:01税务局明确了今天起,原税率发票这样开《关于海内游客运输服务进项税额抵扣等增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第31号)第十三条划定:(一)自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票治理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票答应书》,管理暂时开票权限。暂时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取暂时开票权限的划定期限内开具原适用税率发票。

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01税务局明确了今天起,原税率发票这样开《关于海内游客运输服务进项税额抵扣等增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第31号)第十三条划定:(一)自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票治理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票答应书》,管理暂时开票权限。暂时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取暂时开票权限的划定期限内开具原适用税率发票。(二)纳税人管理暂时开票权限,应保留生意业务条约、红字发票、收讫款子证明等相关质料,以备检验。

(三)纳税人未按划定开具原适用税率发票的,主管税务机关应根据现行有关划定举行处置惩罚。02新政提醒必须在24小时内开完票1.自2019年9月20日起,关闭增值税发票治理系统纳税人端自行开具17%、16%、11%、10%原适用税率发票权限。【通俗的说】不能自行开具了,需要到主管税务机关管理暂时开票权限后,在24小时的划定期限内开具原适用税率发票。【提醒】如果自行切合划定重新开具13%/9%/6%/3%发票,不需要到主管税务机关管理暂时开票权限。

【提醒】如果是2019年4月1日前的6%/3%专用发票,按划定重新开具蓝字发票,也不需要到主管税务机关管理暂时开票权限。2.自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票治理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票答应书》(附件2〕,管理暂时开票权限。暂时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取暂时开票权限的划定期限内开具原适用税率发票。【增补】若纳税义务发生时间在2019年4月1日前,举行申报未开具发票的,可以根据原税率补开;开具发票的,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不切合发票作废条件,或者因销货部门退回及发生销售折让,可以根据原税率补开红字发票或蓝字发票。

3.留存备查资料:纳税人管理暂时开票权限,应保留生意业务条约、红字发票、收讫款子证明等相关质料,以备检验。【例】2019年9月21日,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发现开票有误需要重新开具的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票答应书》,管理暂时开票权限,必须在24小时内,先根据原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。【例】纳税人2019年3月31日前开具了增值税专用发票,因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,从文件的要求是“自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票治理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向……”,仅仅是要求“开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票”需要管理暂时开票权限,并没有要求开具红字发票需要管理暂时开票权限。【例】增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发现开票有误的,应如那边理?增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发现开票有误需要重新开具的,先根据原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

其中重新开具正确的蓝字发票流程:应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票答应书》(附件),管理暂时开票权限。暂时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取暂时开票权限的划定期限内开具原适用税率发票。4.纳税人未按划定开具原适用税率发票的,主管税务机关应根据现行有关划定举行处置惩罚。(1)若纳税义务发生时间在2019年4月1日前,未举行申报而开具发票的,纳税人应举行增补申报或者更正申报,涉及缴纳滞纳金的,按划定缴纳;(2)若纳税义务发生时间在2019年4月1日后,不得开具原适用税率发票,已经开具的,按划定作废,不切合作废条件的,按划定开具红字发票后,根据新适用税率开具正确的蓝字发票。

5.开具红字发票(1)纳税人开具了增值税专用发票,因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,详细应如那边理:答:上例纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应划分按以下情形处置惩罚:(一)销售方开具专用发票尚未交付购置方,以及购置方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由销售方按划定在增值税发票治理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并根据调整前税率开具红字发票。(二)购置方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购置方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购置方按划定在增值税发票治理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,销售方凭据购置方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》根据调整前税率开具红字发票。(2)销售方开具红字专票,是否需要收回原蓝字发票凭据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的通告》(国家税务总局通告2016年第47号)划定,如果是销售方开具信息表,对于已经交付购置方的专票,购置方需要将未用于申报抵扣的蓝字发票的发票联及抵扣联退回给销售方;对于购置方开具信息表的情形,如果购置方已经将专票用于申报抵扣,凭据国税发〔2006〕156号第第二十五条的划定,认证相符的专用发票应作为购置方的记账凭证,不得退还销售方;如果未用于申报抵扣,可是发票联或抵扣联无法退回的也无需退回。(3)销售方开具了专用发票,购置方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方按如下流程开具增值税红字专用发票:第一步:销售方在增值税发票治理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。第二步:主管税务机关通过网络吸收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通事后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。第三步:销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在系统中以销项负数开具。

红字专用发票应与《信息表》一一对应。第四步:纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资推测税务机关对《信息表》内容举行系统校验。6.如何申报【案例1】某增值税一般纳税人已在2019年2月就一笔销售收入申报并缴纳税款。

2019年4月,该纳税人凭据客户要求就该笔销售收入补开增值税专用发票(税率16%)。纳税人应当如何填写增值税纳税申报表?答:根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通告》(国家税务总局通告2019年第15号)划定,纳税人2019年4月补开原16%税率的增值税专用发票,在纳税申报时应当根据申报表调整前后的对应关系,将金额、税额填入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“开具增值税专用发票”相关列次。同时,由于原适用16%税率的销售额已经在前期根据未开具发票收入申报纳税,本期应当在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“未开具发票”相关列次填写相应负数举行冲减。【案例2】某纳税人为增值税一般纳税人,2019年4月发生以前月份有形动产租赁服务中止,开具红字增值税专用发票(税率16%),金额10万元,税额1.6万元,应当如何填写增值税纳税申报表?答:纳税人2019年4月开具原16%税率的红字增值税专用发票,在纳税申报时应当根据申报表调整前后的对应关系,将红字冲减的金额、税额计入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1行“13%税率的服务、不动产和无形资产”“开具增值税专用发票”对应列次。

7.一般纳税人2019年4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票是否可以抵扣答:凭据《国家税务总局关于深化增值税革新有关事项的通告》(国家税务总局通告2019年第14号)第一条、第二条划定,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,根据原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先根据原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当根据原适用税率补开。购入方纳税人4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票可以按现行划定抵扣进项税额。

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8.取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票,应该如那边理:根据《中华人民共和国发票治理措施》划定,“不切合划定的发票,不得作为财政报销凭证,任何单元和小我私家有权拒收。”因此,可将已取得的发票联次退回销售方,并要求销售方重新为单元开具正确的发票。03附件:开具原适用税率发票答应书—完—。


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